Non Qualified Stock Options Vs Iso

ISOs und nicht qualifizierte Aktienoptionen Unterscheiden zwischen Anreizoptionen und nicht qualifizierten Aktienoptionen. Diese Seite ist für Leute, die Optionen von ihrem Arbeitgeber erhalten, sind aber nicht sicher, welche Art sie erhalten haben. Bei den beiden Typen handelt es sich um Anreizaktienoptionen (ISOs) und nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQOs). Die Steuerregeln für die beiden Arten von Optionen sind sehr unterschiedlich, so kann es wichtig sein zu wissen, welche Art Sie haben. Anmerkung: Optionen, die Sie von einem Broker kaufen oder als Distribution auf Lager erhalten, sind nicht in einer dieser beiden Kategorien enthalten. In dieser Diskussion beschäftigen wir uns nur mit Optionen, die Sie erhalten haben, weil Sie dem Unternehmen, das die Optionen ausstellt, Dienstleistungen erbracht haben. Anmerkung: Manchmal üben Mitarbeiter ihre Optionen aus und verkaufen die Aktie sofort. Wenn dies Ihre Situation ist, spielt es keine Rolle, ob Sie ISOs oder NQOs haben, da die spezielle steuerliche Behandlung von ISOs nur gilt, wenn Sie den Bestand für einen bestimmten Zeitraum nach Ausübung der Option halten. Wenn Sie nicht ein Angestellter Wenn youre kein Angestellter ist, ist die Antwort sehr einfach: Sie haben nichtqualifizierte Wahlen. Dies gilt für externe Direktoren, Berater und unabhängige Auftragnehmer. Sie können ISOs als Vertragsbediensteter erhalten, sofern Sie als Angestellter der die Optionen oder eine Tochtergesellschaft ausgebenden Gesellschaft behandelt werden. Das Steuerrecht besagt, dass ISOs nur an Mitarbeiter ausgegeben werden können (Personen, die W-2-Einkommen beziehen). Warnung: Gegenteil ist nicht wahr Mitarbeiter können ISOs oder NQOs erhalten. Wenn Sie bei der Firma, die die Optionen ausgegeben hat, oder eine Tochtergesellschaft dieser Firma beschäftigt sind, müssen Sie sich erkundigen, um herauszufinden, welche Art von Optionen Sie haben. Der offensichtlichste Weg, um zu lernen, welche Art von Optionen, die Sie haben, ist das Unternehmen fragen, dass sie ausgestellt. Es gibt nur zwei Probleme mit diesem Ansatz. Manchmal ist das Unternehmen nicht wissen, entweder weil sie schlampig in ihrer Aufzeichnung halten oder sie nicht verstehen, die Unterscheidung deutlich genug. Und manchmal reden Sie mit jemandem, der glaubt, er kenne die Antwort, wenn er wirklich nicht. Es wird dringend empfohlen, dass Sie das Unternehmen fragen, welche Art von Option Sie haben. Aber es ist auch sehr empfehlenswert, dass Sie die Antwort überprüfen, wenn Sie können. Die Optionsvereinbarung Wenn Sie eine Option für Dienstleistungen erhalten, sollten Sie ein schriftliches Dokument erhalten, das als Optionsvereinbarung bekannt ist. Diese Unterlagen enthalten die wesentlichen Bedingungen der Option: die Anzahl der Aktien, die Sie kaufen können, den Kaufpreis und die Bedingungen, unter denen Sie die Option ausüben können. Sie sollten eine Kopie der Vereinbarung haben, wenn Sie nicht finden können, eine Kopie, sollten Sie in der Lage, eine Kopie von der Firma zu erhalten. Wenn die Option Vereinbarung sagt, dass die Option nicht eine ISO ist, dann ist das Ihre Antwort. Auch wenn die Option alle anderen Anforderungen erfüllt, um eine ISO zu sein, ist das Steuerrecht sagt es ist keine ISO, wenn die Option Vereinbarung erklärt, dass die Option nicht eine ISO ist. Wenn die Option Vereinbarung sagt die Option ist ein ISO, dann sollte das Ihre Antwort sein. Nur sagen, dass eine Option ist eine ISO ist nicht genug, um es eine ISO (siehe unten). Aber es ist vernünftig zu erwarten, dass jedes Unternehmen, das ISOs zu gewähren will sicherzustellen, dass alle Anforderungen erfüllt sind. Wenn Sie Grund zu der Annahme haben, dass das Unternehmen schlecht verwaltet oder unorganisiert ist, können Sie weitere Untersuchungen durchführen, um sicherzustellen, dass Sie wirklich ISOs besitzen. Andere Indikationen Wenn Sie die Optionsvereinbarung nicht finden oder die Optionsvereinbarung nicht spezifiziert, ob es sich um ISOs handelt, kann es andere Möglichkeiten geben, festzustellen, welche Optionen Sie haben. Optionen werden in der Regel unter einem Dokument als Aktienoptionsplan ausgegeben. Sie können in der Lage, eine Kopie des Dokuments zu erhalten und bestimmen, indem Sie es lesen, ob Ihre Optionen ISOs oder NQOs sind. Optionen müssen eine Vielzahl von Anforderungen erfüllen, um ISOs zu sein. Wenn Sie feststellen können, dass Ihre Optionen eine oder mehrere dieser Anforderungen nicht erfüllen, wissen Sie, dass Sie NQOs haben. So müssen beispielsweise ISOs gemäß einem von den Gesellschaftern genehmigten Plan ausgegeben werden. ISOs können nicht zu einem Preis emittiert werden, der niedriger ist als der Marktwert des Unternehmensbestandes zum Zeitpunkt ihrer Erteilung, und sie können sich nicht für einen Zeitraum von mehr als 10 Jahren verlängern. Wenn alles andere fehlschlägt, müssen Sie möglicherweise auf einen Steuerfachmann angewiesen, um die Antwort auf diese Frage aufzuspüren. United States. Incentive vs nicht qualifizierte Aktienoptionen: Ist es wirklich wichtig Ich habe vor kurzem unterstützt eine aufstrebende Unternehmen Client von mir mit einem ziemlich gemeinsamen Projekt in der Welt des Gesellschaftsrechts: die Annahme des ersten Aktienoptionsplan. Die Vorteile der Emission von Aktienoptionen und anderen Formen der aktienbasierten Vergütung sind für Unternehmensgründungen und Schwellenländer gut dokumentiert, und die Umstände für meinen Mandanten waren keine Ausnahme. Das Unternehmen wollte seine begrenzte Fähigkeit, seine Mitarbeiter mit Bargeld durch die Ausgabe von Aktienoptionen, die Weste im Laufe der Zeit zu kompensieren. Diese Annäherung richtet häufig die Interessen des Unternehmens mit seinen Mitarbeitern aus, indem sie die Angestellten dazu anregt, im Laufe der Zeit mit dem Unternehmen beschäftigt zu sein und ihnen gleichzeitig einen greifbaren Anteil an der Wertsteigerung zu verleihen. Unmittelbar nach der Umsetzung des Plans hatte ich eine allgemeine Auseinandersetzung mit dem Management des Unternehmens über die beiden Aktienoptionen, die für die Emission im Rahmen des Plans zur Verfügung stehen: Anreizoptionen (ISO) und Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs). ISOs bieten Empfängern bestimmte Steuervorteile, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, während NQSOs nicht. Siehe Startup Law Talk39s Post mit dem Titel Was ist der Unterschied zwischen Incentive-Aktienoptionen und nicht qualifizierten Aktienoptionen für einen guten Überblick über diese Bedingungen und die daraus resultierenden Steuervorteile. Wenn die Bedingungen für die ISOs erfüllt sind, hat der Empfänger zum Zeitpunkt der Gewährung oder Ausübung der ISO nicht zu versteuernden Einkünften (mit Ausnahme bestimmter alternativer Mindeststeueranforderungen) und wird nur dann besteuert, wenn der Empfänger den Basiswert verkauft Die er bei der Ausübung der ISO erhält. Wenn der Empfänger die Wertpapiere hält, die er nach Ausübung der ISO mindestens a) ein Jahr nach dem Tag der Ausübung der ISO und (b) zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung der ISO erhält, wird ein Gewinn oder Verlust erzielt Aus einem Verkauf der zugrunde liegenden Wertpapiere werden als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust für den Empfänger behandelt. Wenn diese Halteperioden nicht erfüllt sind, wäre der Verkauf der zugrundeliegenden Wertpapiere eine disqualifizierte Disposition nach dem Internal Revenue Code, die ISO würde als NQSO besteuert und die günstige langfristige Kapitalgewinn - oder Verluststeuerbehandlung würde verschwinden. Nach der Entscheidung, ISOs an zwei der wichtigsten Mitarbeiter des Unternehmens zu gewähren, fragte der Auftraggeber, ob er bestimmte ISOs an bestimmte Beiratsmitglieder weitergeben könne. Ich sagte dem Kunden nicht, da Abschnitt 422 des Internal Revenue Code, dass nur Mitarbeiter sind berechtigt, ISOs zu erhalten. Während der Klient eindeutig enttäuscht war, besteht die Realität darin, dass ich eine praktischere Herangehensweise angenommen und ihnen mitgeteilt habe, dass, obwohl die Beiratsmitglieder nicht berechtigt waren, ISOs und die damit verbundene steuerliche Behandlung zu erhalten, keine Rolle spielt. Warum nicht In der Welt der Gründungs - und Schwellenländer werden die Optionen oft erst unmittelbar vor dem Verkauf des Unternehmens ausgeübt. Mitarbeiter, Vorstandsmitglieder und andere strategische Partner, die mit diesen Gesellschaften verbunden sind, haben oft nicht die erforderlichen Mittel, um die Option auszuüben, oder wollen einfach nur diese Mittel riskieren, wenn der Empfänger die zugrunde liegenden Wertpapiere kurzfristig nicht an einen Käufer verkaufen darf. Nach einem dieser Szenarien wird der Empfänger einer ISO, die darauf wartet, bis unmittelbar vor einem Verkauf auszuüben, nicht die damit verbundenen Haltedaueranforderungen erfüllen und daher nicht in der Lage wäre, die steuerlichen Vorteile in Anspruch zu nehmen. Stattdessen hätte der Empfänger einen kurzfristigen Kapitalgewinn oder - verlust (steuerpflichtig bei normalen Ertragsteuersätzen) auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis für die Wertpapiere und dem Ausübungspreis für die ISO. Die Ergebnisse sind zweifach: (1) Viele Angestellte von Gründungs - und Schwellenländern beenden nicht die steuerlichen Vorteile von ISOs und (2) Ich hoffe, dass sich mein Mandant und seine Beiratsmitglieder jetzt besser fühlen, wenn sie das wissen. Ursprünglich veröffentlicht am 9. Oktober 2014 Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können. Haben Sie eine Frage oder einen KommentarUnternehmen Steuern auf qualifizierte 038 Nicht-qualifizierte Aktienoptionen Aktienoptionen sind eine beliebte Möglichkeit, Mitarbeiter zu entlohnen oder Mitarbeiter anstelle von Bargeld behalten. Eine Aktienoption ist eine Leistung, die einem Mitarbeiter gewährt wird, wodurch der Mitarbeiter in einem bestimmten Zeitraum zu einem festgelegten Preis eine bestimmte Anzahl von Aktien ihrer company8217s Aktie erwerben kann. Aktienoptionen oft kostet ein Unternehmen wenig zu veröffentlichen, sondern sind ein großer Vorteil für einen Mitarbeiter, wenn das Unternehmen erfolgreich ist und die stock8217s Wert erhöht. Tatsächlich kann das aus dem Besitz von Aktienoptionen erworbene Eigenkapital für den Arbeitnehmer weitaus wertvoller sein, als das, was das entsprechende Geld hätte. Allerdings gibt es steuerliche Auswirkungen, die je nachdem, ob das Unternehmen nicht qualifizierte oder qualifizierte Aktienoptionen. Hier sind die Unterschiede zwischen nicht qualifizierten oder qualifizierten Aktienoptionen sowie den steuerlichen Konsequenzen von jeweils: Qualifizierte Aktienoptionen Qualifizierte Aktienoptionen, die oft als Incentive Stock Option Plan (ISO) oder gesetzliche Aktienoptionen bezeichnet werden, haben eine Menge Einschränkungen, die sowohl der Arbeitnehmer als auch die Gesellschaft einhalten müssen, einschliesslich: Sie können nur einem Mitarbeiter gewährt werden. Qualifizierte Aktienoptionen sind nicht übertragbar und müssen bei einer Beschäftigung oder 3 Monate nach Beendigung ausgeübt werden 3 Monate) Ein Unternehmen kann seinen Mitarbeitern nur im Rahmen von schriftlichen Vereinbarungen ein Zertifikat gewähren. Qualifizierte Aktienoptionen müssen innerhalb von 10 Jahren mit einem Preis ausübbar sein, der mindestens so hoch ist wie der Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung. Der Wert der qualifizierten Aktienoptionen kann zum Zeitpunkt der Gewährung nicht mehr als 100.000 betragen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs), die auch als nicht-statutarische Aktienoptionen bezeichnet werden, sind weit weniger restriktiv als qualifizierte Aktienoptionen, da sie jedermann gegeben werden, übertragbar sein können und keinen Beschränkungen des Ausübungspreises unterliegen Oder auf den Betrag, der gewährt werden kann. Während einige Vorteile von nicht qualifizierten Aktienoptionen für beide Seiten vorteilhaft sind, ist der Nachteil für den Empfänger, dass es weniger günstige Steuerkonflikte gibt. Steuerliche Auswirkungen Aktienoptionen sind eine gute Möglichkeit für Unternehmen, Mitarbeiter und Dienstleister aufgrund des Eigenkapitals, dass der Empfänger gewinnt ausgeglichen mit niedrigen Kosten für das Unternehmen zu entschädigen. Allerdings ist es für Unternehmen und Mitarbeiter wichtig, die steuerlichen Implikationen für nicht qualifizierte und qualifizierte Aktienoptionen zu verstehen, um den bestmöglichen Umgang mit ihnen zu ermitteln. Qualifizierte Aktienoptionen oder ISO sind aus Sicht der Mitarbeiter wünschenswerter. Erträge müssen nicht erst bei der Veräußerung der Optionen oder bei Ausübung gemeldet werden. Er kann vermeiden, ordentliche Erträge oder Beschäftigungssteuern auf Gewinne zu zahlen und stattdessen langfristigen Kapitalgewinn zu zahlen, wenn die Aktie mehr als ein Jahr ab dem Ausübungstag und zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Gewährung gehalten wird. Der gezahlte Kapitalgewinnszinssatz hängt von der Besteuerung des Arbeitnehmers ab, aber im Allgemeinen sind die langfristigen Kapitalertragssteuersätze viel niedriger (max ist nur 15) als die normalen Ertragsteuersätze. Allerdings muss der Arbeitnehmer in der Regel über einen längeren Zeitraum als die NSOs und die Alternative Minimum Tax (AMT) ins Spiel kommen (in der Regel, wenn die Optionen nicht ausgeübt werden und die Aktien nicht im selben Jahr verkauft werden, Eine AMT-Anpassung erforderlich ist, die AMT-Steuerschulden verursachen könnte). Es gibt in der Regel keinen steuerlichen Vorteil für den Arbeitgeber für qualifizierte Aktienoptionen, weil der Arbeitgeber in der Regel nicht Anspruch auf eine Körperschaftsteuerabzug. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Abschnitt 422 des Kodex. Nicht qualifizierte Aktienoptionen sind vom Standpunkt des Arbeitgebers aus wünschenswerter. Ein Unternehmen hat Anspruch auf einen Steuerabzug, der dem Betrag entspricht, den der Empfänger im selben Jahr, in dem die Optionen ausgeübt und besteuert werden, als Ertrag auf seine Steuern melden muss. Der Empfänger haftet grundsätzlich zum Zeitpunkt der Ausübung (oder zuweilen übertragen) auf der Grundlage des Unterschiedsbetrags zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert (FMV) zu dem normalen Einkommenszins für Optionen. Darüber hinaus, sobald die Aktie im Besitz (aus Ausübung), dann mit einem Verkauf der Empfänger würde einen normalen Steuersatz auf einen Gewinn oder einen langfristigen Gewinn bezahlen, wenn sie hielt es für mehr als ein Jahr. In einigen Fällen können Steuerschulden am Tag der Gewährung des Zuschusses gebildet werden, wenn die Option fairer Marktwert 8220sicher ermittelt werden kann.8221 Es lässt sich leicht bestimmen, ob er aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird oder ob alle der folgenden Aussagen zutreffen: Die Option Kann übertragen werden Die Ausübung kann sofort erfolgen Die Option unterliegt nicht den Bedingungen oder Einschränkungen (mit Ausnahme der Bedingung zur Sicherstellung der Zahlung des Kaufpreises), die das FMV bewirken. Die FMV des Optionsrechts kann leicht ermittelt werden. Für weitere Informationen siehe IRS Publication 25. Bevor Sie eine Entscheidung mit Aktienoptionen treffen, ist es immer am besten, mit einem Steuerfachmann zu sprechen, um sicherzustellen, dass Sie alle Steuergesetze einhalten.